Julklappar på jobbet – Regler och tips för arbetsgivare
Juletider närmar sig och som arbetsgivare kanske du vill visa din uppskattning till dina anställda genom en julklapp. En julklapp från arbetsgivaren är ett populärt sätt att visa tacksamhet, vilket ofta bidrar till ökad arbetsmoral och sammanhållning. Det är dock inte det lättaste att hålla koll på vad som gäller för gåvor för anställda ur skattesynvinkeln.
Skattepliktiga julklappar på jobbet
Det finns inte särskilt många regler som reglerar just julklappar på jobbet. Det finns dock en huvudregel som kan vara bra att hålla koll på. Gåvor från arbetsgivaren är som huvudregel skattepliktiga för den anställde. Vi utgår ifrån inkomstskattelagen (1999:1229) och Skatteverkets allmänna råd om vissa förmåner för beskattning för att utreda vad som gäller.
Vad är skattepliktiga förmåner?
Förmånsbeskattning tillämpas när anställda får ersättningar från arbetsgivaren som inte utbetalas i form av lön. Det innebär att den anställde måste skatta för förmåner såsom jobbtelefoner, företagshälsovård, friskvårdsbidrag och tjänstebilar. Dessa förmåner räknas som skattepliktiga om två kriterier är uppfyllda: att mottagaren har accepterat förmånen och att denne faktiskt använder förmånen. Beskattningen beräknas vanligtvis utifrån förmånens marknadsvärde, som fastställs för att representera dess verkliga värde. Vissa förmåner kan dock vara skattefria, beroende på specifika regler och förutsättningar.
Riktlinjer
Julklappar till anställda kan enligt 11 kap. 14 § inkomstskattelagen vara skattefria om de anses vara av "mindre värde." Skatteverkets riktlinjer för 2024 definierar detta som ett värde på högst 550 kr inklusive moms. Arbetsgivare kan alltså ge julklappar till ett värde av upp till 550 kr per anställd utan att gåvan blir skattepliktig. Om värdet överstiger 550 kr blir hela gåvan skattepliktig för den anställde och arbetsgivaren behöver då även betala arbetsgivaravgifter på gåvans totala värde. Observera att kostnader för transport och administration inte ingår i värdet som avgör skattefriheten.
Krav
För att en julklapp ska vara skattefri behöver dess värde hålla sig inom 550 kronor och samtidigt uppfylla vissa villkor. Julklappar måste ges till alla anställda eller åtminstone en större, representativ grupp av dem. Det innebär att det inte är tillåtet att endast vissa utvalda medarbetare får en gåva – detta säkerställer en rättvis fördelning och följer arbetsplatsens regler mot diskriminering. Även om gåvorna kan variera i typ, bör de ha ett liknande värde för att uppfylla regelverket och undvika skatteplikt för den anställde.
Sammanfattningsvis
- En julklapp är skattefri för anställda om värdet inte överstiger 550 kr inklusive moms (exklusive kostnader för transport och administration).
- Gåvan ska delas ut till alla anställda eller en större, representativ grupp för att uppfylla skattefrihetskravet och undvika diskriminering.
- Gåvan får inte vara i form av kontanter eller ett presentkort som kan bytas mot pengar.
- Se över Skatteverkets årliga uppdateringar för riktlinjer och beloppsgränser, då summan 550 kr kan ändras för varje beskattningsår.
Observera att reglerna för julgåvor inte gäller för kontanter eller presentkort med kontantersättning.
Ytterligare information
För att förstå mer om julbonusar och övriga frågor kopplat till arbetsrätt, besök vår samarbetspartner lawbox.se.
Law:box är en digital rådgivare och guide inom många olika juridiska områden. Innehåller är säkrat av jurister och uppdateras ständigt i takt med aktuella förändringar. I Law:box finns checklistor till beskrivningar av hur man genomför olika juridiska processer. Utöver detta finns en mängd mallar och dokument. Allt samlat under ett och samma tak.